Verificação do Anexo às DFs
Cruza a checklist SNC de divulgações exigidas no Anexo com as rúbricas reais do SAF-T de Contabilidade. Auto-poda: as rúbricas que a entidade não tem desaparecem da lista de trabalho. Sobra a lista curta — o que de facto tem de estar divulgado.
A avaliar checklist...
Avaliação concluída
Papel de trabalho — síntese da revisão
Síntese narrativa do resultado da verificação, com os achados ordenados por severidade e as recomendações de correção sugeridas. As tabelas detalhadas que se seguem servem como evidência de suporte para cada achado.
Estrutura do documento R&C
Secções identificadas no documento que carregou.
Divergências numéricas Anexo ↔ Demonstrações Financeiras
Casos onde o valor declarado no Anexo difere do valor encontrado no Balanço ou DR.
Divergências Relatório de Gestão ↔ Demonstrações Financeiras
Indicadores financeiros declarados no Relatório de Gestão (volume de negócios, EBITDA, resultado líquido, capital próprio, dívida) cruzados com as DFs.
Relatório de Gestão — requisitos do CSC art. 66
Verificação dos requisitos mínimos do Relatório de Gestão exigidos pelo art. 66 do Código das Sociedades Comerciais. Itens marcados como “fora do regime” não se aplicam a esta entidade.
DF do cliente ↔ DF reconstruídas do SAF-T
Cada linha do Balanço e da DR foi reconstruída a partir dos saldos finais do SAF-T (mapeamento SNC → linha das DF). Comparação linha a linha com as DF do cliente.
Referência a notas do Anexo — por linha das DF
Cada rubrica material das DF deve referenciar uma nota do Anexo. Linhas materiais sem nota ou com nota que não resolve são sinalizadas.
Reconciliação 3 vias — Anexo nota ↔ DF ↔ SAF-T
Para cada linha das DF com referência a uma nota: o total divulgado na nota deve coincidir com o valor das DF e com a soma das classes SNC no SAF-T. Uma reconciliação 3 vias OK é a evidência de auditoria mais forte; uma divergência num dos lados é um alerta.
Relatório de Gestão ↔ DF — indicadores
Indicadores numéricos detectados no Relatório de Gestão, emparelhados com a linha correspondente nas DF. Δ = RG − DF.
Lista de divulgações por secção
Para cada item: estado da divulgação, citação literal do Anexo, e quando aplicável, validação numérica contra as DFs.